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企業如何避免營改增后的稅收風險

2015-03-13 11:45:53 來源:武漢一站通工商管理咨詢有限公司 瀏覽:10729
內容提要:營改增不僅改變了企業會計核算體系,同時還帶來了開票系統、報稅系統、認證抵扣、稅款見那等新問題,武漢代帳公司認為帳務處理少有不慎將產生稅收風險。為此企業應該高度重視稅收風險管理與控制,最大限度來規避稅收風險。針對企業在當前營改增中所暴露出的涉稅風險問題,武漢代帳公司認為企業財務人員需要重點關注以下幾個問題。

        營改增不僅改變了企業會計核算體系,同時還帶來了開票系統、報稅系統、認證抵扣、稅款見那等新問題,武漢代帳公司認為帳務處理少有不慎將產生稅收風險。為此企業應該高度重視稅收風險管理與控制,最大限度來規避稅收風險。針對企業在當前營改增中所暴露出的涉稅風險問題,武漢代帳公司認為企業財務人員需要重點關注以下幾個問題。
        一 重視未分別核算各類營業性收入,被稅務機關從嚴征收而帶來的稅收風險。
        部分營改增企業仍然沒有按照納稅需求來分別核算各類收入,常在申報納稅的時候臨時來拆分各類收入,此方式難免將造成申報數據混亂以及不準確,稅務機關在遇到此情況的時候往往會按照稅法的規定從嚴征稅,因此使得部分企業稅收負擔將加重。
        二 重視發票使用不當而產生的稅收風險。面對當前稅制改革,企業不僅需要轉換思路,更要從被動接受變主動適應。當前營改增企業在增值稅專用發票使用上最容易忽略的問題如下:
    1 不按照規定索取扣稅憑證。
    2 取得合規憑證未能在規定時間內到主管稅務機關進行認證。
    3 對于增值稅法規的了解不夠,能取得未能取得合規扣稅憑證,從而喪失抵扣稅款機會。
        三 重視違規操作抵扣而被加罰款以及滯納金的稅收風險。
        部分營改增企業在獲得一般納稅人資格之后具有抵扣進行稅額的權利但是由于企業還沒有完全適應營改增所帶來的涉稅變化,不能準確界定增值稅進行稅點抵扣范圍,或者違規操作抵扣,從而造成超出范圍抵扣進行稅額而被稅務機關查處。
        四 重視財務核算不健全所帶來的稅收風險。
        增值稅納稅企業在企業會計核算上比營業稅納稅企業將更為復雜,同時要求也更加嚴格,營業稅依據各項收入以及對應的稅率就可以計算出應納稅額。然而增值稅在計算應納稅額的時候需要準確核算各類收入以及應繳稅金-應交增值稅下的各個明細賬。如果會計核算體系不健全,將不允許抵扣進項稅額,這樣必然將加重企業的稅收負擔。
        五 重視因為分不清營改增稅收優惠條件而造成無法享受優惠的稅收風險。
        在增值稅的制度安排上,減免稅安排一般需要非常慎重。因為見面稅容易破環增值稅抵扣鏈環環相扣的完整性。但是為平穩推進營改增改革試點,減輕試點企業稅收負擔,營改增試點方案中規定了多個免征增值稅項目以及即征即退增值稅項目。當前營改增稅收優惠很多,但是當時企業需要看清楚增值稅優惠的前提條件。營改增對于特殊服務收入分別實行了免征、零稅率、退稅等稅收優惠,目的均未減輕納稅人稅收負擔,以此來支持并鼓勵發展。
        武漢代帳公司歡迎廣大企業老板咨詢如何規范企業運營,降低稅收風險。

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