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出納會計日常工作內容

2014-09-12 15:36:47 來源:武漢一站通工商管理咨詢有限公司 瀏覽:10708
內容提要:    出納會計的日常工作主要包括有貨幣資金核算、往來賬核算、工資核算等幾個方面。下面武漢會計培訓學校老師為大家完整介紹。

    出納會計的日常工作主要包括有貨幣資金核算、往來賬核算、工資核算等幾個方面。下面武漢會計培訓學校老師為大家完整介紹。
   貨幣資金的核算日常內容:
    1嚴格按照國家相關現金管理制度的規定,并根據稽核人員所審核簽章的收討款憑證來進行復核以及辦理款項的收討。其中對于重大的開支項目,必須要經過單位會計主管人員或者領導審核簽章才能辦理,同時必須在收討款憑證上簽章,并加蓋收討、付討。
    2嚴格地控制簽發空白支票。例如在某特殊情況下確實需要簽發不填寫金額的轉賬支票的時候,必須在該支票上門寫明收款的單位名稱、款項的用途、簽發的日期,在規定限額和報銷的期限內由領用支票人在專設的登記簿上簽章。武漢會計培訓學校老師需要重點指出的是,對于錯誤填開的支票必須加蓋作廢戳記,同時和存根一起保存,不可以將銀行賬戶進行出租和出借給任何其他單位或者個人辦理結算。
    3將已經辦理完成的收討款憑證,按照順序來登記現金和銀行的存款日記賬,并且給出余額。所記現金的賬面余額需要及時地和銀行對賬單進行核對。在月末需要編制出銀行存款余額的調節表,使賬面的余額和對賬單上的余額調節相符。另外漢會計培訓學校老師需要提出的是對于未達帳款,必須及時的查詢,同時要隨時的掌握銀行存款余額,避免簽發空頭支票。
    4對于有現金和各種有價證券的,需要確保其安全及完整性。單位庫存的現金不可以超過銀行所核定的限制額,對于超過的部分要及時的存入銀行。不可以白條抵充現金,更不可以任意挪用單位現金。
    5出納人員所使用的印章必須嚴格按照規定的用途來使用,同時必須妥善保管。但是對于簽發支票的各種印章不可以全部交由出納會計一人保管。特別對于空白收據和支票必須嚴格的進行管理,最好專設登記簿來進行登記。
    6對于銷售業務的相關憑證,必須認真審查,并且嚴格的按照銷售合同與銀行結算制度來辦理銷售款項的結算,催收銷售的貨款。
   
往來結算工作日常工作內容:
   1日常辦理其他往來款項的結算業務主要有企業與內部的核算單位及職工之間的款項結算,單位與外部之間不能辦理轉賬手續及個人之間的款項結算,低于結算的起點的小額款項結算,根據規定可以用在其他方面的結算等。
   2對于購銷業務外的其他各項往來款項,需要根據單位及個人分戶設置明細賬,并根據審核后的記賬憑證進行逐筆登記。
  
工資核算的日常工作內容:
   1根據單位批準的工資計劃及會同勞動人事部門來嚴格掌握工資和獎金的支付,并分析工資計劃的相關執行情況。對于出現違反工資政策出現的濫發津貼、獎金的,需要予以制止,或者向領導反映。
   2根據現有的職工人數、工資登記和工資標準來審核工作獎金計算表,計算實際發放工資。同時按照各個車間和部門來進行歸類,編制實發工資、獎金匯總,同時填制記賬憑證,在經過審核之后,會同相關人員提取現金發放。
   3按照單位工資的總額組成和支付工資的來源進行明細核算。同時需要根據管理部門的要求來編制出相關工資總額的報表。

    會計培訓會計培訓-出納流程

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